SOX法コンプライアンスとは

SOX法コンプライアンスとは

2002年施行のサーベンス・オクスリー法は、説明責任、コーポレートガバナンス、財務諸表と報告の透明性を高めることによって投資家を保護する連邦法です。同法により、上場企業とその監査人に対し、多くの規制と要件が導入されることとなりました。

同法は、SOX法遵守要件の概要を以下のように定めています：

• 監査基準：公開会社会計審議会（PCAOB）による登録会計事務所への継続的なコンプライアンス検査、およびコンプライアンス違反に対する懲戒処分を含む、監査基準の確立と維持。
• 監査人の独立性：利益相反を防止するため、外部監査人の権限、独立性、監督を強化。
• 企業責任：最高経営責任者（CEO）および最高財務責任者（CFO）に対し、財務諸表、会社の統制の有効性、および財務報告の完全性と正確性に対する説明責任について署名承認の義務付け。
• 財務情報開示の強化：利益相反や重大な財務上の義務など、財務上の利益に影響を与える可能性のある開示について厳格な規制を義務付ける。また、重大な欠陥のレベルに達する、統制の不備についての開示も要求。

SOX法への対応が重要な理由

2002年サーベンス・オクスリー法（通称SOX法）は、2000年代初頭に起こった一連の企業財務スキャンダルへの対応として成立した米国の連邦法です。これらのスキャンダルは、コーポレートガバナンス、会計手法、上場企業における財務報告の信頼性に関わる重大な懸念を明るみにしました。

サーベンス・オクスリー法の主な目的は、企業の説明責任、透明性、財務報告の正確性を高め、不正や誤解を招くような財務活動から投資家や一般市民を守ることとなっています。

SOX法監査とは

サーベンス・オクスリー法（SOX法）監査（404条監査とも呼ばれる）は、企業の財務報告に係る内部統制（ICFR）を徹底的に評価するものです。この監査では、財務諸表の正確性と信頼性を維持するための企業の内部統制の有効性を評価します。SOX法監査の目的は、投資家、規制当局、その他の利害関係者に対し、企業が財務報告プロセスにおけるエラーや不正を防止・検出するための適切なコントロールを確立していることを保証することです。

SOX法違反への罰則

サーベンス・オクスリー法（SOX法）は、特に企業責任、財務報告、監査人の独立性、監査人による公開会社監査の実施に関連する規定への違反に対し、さまざまな罰則を導入しました。罰則の重さは、違反の性質と程度によって異なります。

SOX法の不遵守は、個人、企業、監査人のいずれに対しても、金銭的な罰金と刑事告発の可能性の両方を含む、重大な結果をもたらす可能性があります。個人の刑事罰には最高500万ドルの罰金、そして起訴された個人への最高20年の禁固刑が含まれます。コンプライアンス違反の責任および事実を知っていたことを問われた個人には刑事罰や民事罰が課される可能性があり、さらに上場廃止などの法的・財務的な企業への影響が生じる可能性もあります。

SOX法コンプライアンスの遵守を確かなものに

サーベンス・オクスリー法（SOX法）のコンプライアンス遵守を確保するには、財務報告に関する効果的な内部統制を確立および維持するための体系的なアプローチが必要となります。ここでは、SOX法コンプライアンスを確保するための6つのベストプラクティスを紹介します：

1. トップの強い姿勢：リーダーシップのコミットメントは、極めて重要です。取締役会、最高経営責任者（CEO）、上級管理職は、倫理的行動、透明性、SOX法要求事項の遵守に対する強いコミットメントを示すべきです。
2. 定期的なリスク評価、レビュー、更新の実施：プロセスの見直し、既存のリスクと統制の評価、財務報告プロセスにおける虚偽表示の可能性があるリスクの高い領域の特定など、定期的な規律を確立します。
3. 厳格な内部統制の構築：財務情報の取り扱いと報告を監督するための内部統制を構築、実施、文書化し、必要に応じてこのプロセスを定期的に更新します。
4. 効果的な監視とテスト：内部統制の定期的なテストと監視プロセスを実装します。全体的な説明を求める（ウォークスルー）、トランザクション・テストをおこなう、その他の方法を通し、統制の有効性を定期的にテストします。その結果、不備があれば速やかに対処します。
5. 正式な通報者方針を提示：従業員がコンプライアンス違反の事例を安全かつ内密に報告できるよう、正式な通報者方針を定めます。
6. 部門横断的な研修とコンプライアンスの実施：SOX法遵守のための要件、内部統制の重要性、役割について従業員に研修を実施します。

SOX法への対応は、コーポレートガバナンスと透明性の重要な要素となります。務諸表が正確で信頼性が高いものであり、重大な虚偽表示がないことを保証するものとなります。さらに、内部統制の弱点や欠陥を特定することで、企業はプロセスを改善し、財務報告の信頼性を高める機会を得られます。

クラウドプロバイダーによる効果的な管理環境の確保

クラウドプロバイダーは、データ衛生、アクセス制御、データのセキュリティにおいて重要な役割を担っており、これらはすべて、SOX法やその他法規制に準拠した効果的な管理環境を確保するために不可欠なものとなります。

以下、クラウドプロバイダーがSOX法やその他の規制コンプライアンス要件に対応した効果的な統制環境を維持するための支援となる6つの点を挙げます：

1. 機密情報の機密性と保護を確保するために、利用されない時点でのまたは転送中のデータを暗号化する。
2. ユーザー権限を管理し、機密データへのグループまたは個人のアクセスを制限することで、アクセス制御を維持する。
3. 機密データをサイロ化し、そのデータを扱う必要のないユーザーがアクセスできないようにする。
4. ユーザーアクティビティにおける広範な監査とログ検証の実施、設定変更の追跡、疑わしい活動の監視。
5. SOC Type II認証やISO認証などのコンプライアンス認証を取得する。
6. 物理的セキュリティ対策、復旧、事業継続プランなど、定期的なセキュリティ監査、脆弱性評価、侵入テストを実施する。

Cloudflareによる、組織の効果的なコントロール環境のための支援

Cloudflareは、データがどこに保存され処理されるかにかかわらず、企業のデータの安全性を確保します。CloudflareはISO/IEC 27701:2019認証を取得しており、ISO 27001/27002、Payment Card Industry Data Security Standards（PCI DSS）、SSAE 18 SOC 2 Type IIに準拠しています。これらの異なるデータプライバシー・コンプライアンス基準に対応することにより、Cloudflareは、お客様が効果的な管理環境を確保するため、自社のコンプライアンス義務を満たし維持することを支援します。

Cloudflareの認証およびコンプライアンスリソースの詳細、また、コネクティビティクラウドに組み込まれたセキュリティ、プライバシー、コンプライアンス機能について、リンクより詳細をご覧ください。