¿Qué es el cumplimiento de SOX?

¿Qué es el cumplimiento de SOX?

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 es una ley federal que protege a los inversores al aumentar la responsabilidad, el gobierno corporativo y la transparencia en los estados e informes financieros. La ley introdujo una serie de normas y requisitos para empresas que cotizan en bolsa y sus auditores.

La Ley esboza los requisitos de cumplimiento de SOX, incluidos los siguientes:

• Estándares de auditoría: establecer y mantener los estándares de auditoría, incluidas las inspecciones continuas de cumplimiento de las empresas contables registradas por el Consejo de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas (PCAOB) y las medidas disciplinarias por incumplimiento.
• Independencia de auditores: aumentar la autoridad, independencia y supervisión de los auditores externos para evitar conflictos de intereses.
• Responsabilidad empresarial: exigir a los directores generales y directores financieros que firmen los estados financieros, eficacia de los controles de la empresa y asuman la responsabilidad de la integridad y exactitud de los informes financieros.
• Mejora de la información financiera: establecer normas estrictas sobre la divulgación de información que pueda afectar los intereses financieros, como los conflictos de intereses y las obligaciones financieras importantes. También requiere revelar las deficiencias de control que alcanzan el nivel de debilidad material.

¿Por qué es importante el cumplimiento de SOX?

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002, comúnmente conocida como SOX, es una ley federal de Estados Unidos aprobada como respuesta a una serie de escándalos financieros empresariales que se produjeron a principios de 2000. Estos escándalos sacaron a la luz preocupaciones sustanciales relacionadas con el gobierno corporativo, las metodologías contables y la credibilidad general de la información financiera en las empresas que cotizan en bolsa.

El principal objetivo de la Ley Sarbanes-Oxley es mejorar la responsabilidad empresarial, la transparencia y la exactitud de los informes financieros a fin de proteger a los inversores y al público de actividades financieras fraudulentas o engañosas.

¿Qué es una auditoría de SOX?

Una auditoría de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX), también denominada auditoría de la Sección 404, implica una evaluación exhaustiva de los controles internos de una empresa sobre los informes financieros (ICFR). Esta auditoría evalúa la eficacia de los controles internos de una empresa para mantener la precisión y fiabilidad de sus estados financieros. El propósito de una auditoría SOX es proporcionar garantías a los inversores, reguladores y otras partes interesadas de que una empresa ha establecido controles adecuados para prevenir y/o detectar errores y fraudes en sus procesos de presentación de informes financieros.

¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de SOX?

La Ley Sarbanes-Oxley (SOX) introdujo diversas sanciones por incumplimiento de sus disposiciones, en particular las relacionadas con la responsabilidad empresarial, informes financieros e independencia de los auditores, y realización de auditorías de empresas públicas por parte de los auditores. Las sanciones pueden variar en cuanto a gravedad según la naturaleza y el alcance de la infracción.

El incumplimiento de SOX puede acarrear importantes consecuencias, que abarcan tanto multas económicas como posibles cargos penales, que pueden recaer sobre personas, empresas o auditores. Las sanciones penales individuales incluyen una multa de hasta 5 000 000 USD y hasta 20 años de prisión para el acusado. Aquellas personas que sean consideradas responsables y conscientes de no cumplir con las normativas podrían enfrentar sanciones penales y civiles, y la empresa también podría enfrentar consecuencias legales y financieras adicionales, como la exclusión de la bolsa de valores pública.

¿Cómo garantizar el cumplimiento de SOX?

Garantizar el cumplimiento de la ley Sarbanes-Oxley (SOX) requiere un enfoque sistemático para establecer y mantener controles internos eficaces sobre los informes financieros. A continuación se detallan seis buenas prácticas para garantizar el cumplimiento de SOX:

1. Un tono fuerte en la cima: el compromiso de los líderes es crucial. El consejo de administración, el director general y la alta dirección deben demostrar un firme compromiso con el comportamiento ético, la transparencia y el cumplimiento de los requisitos de SOX. Este compromiso establece la ética imperante en toda la organización.
2. Llevar a cabo evaluaciones, revisiones y actualizaciones periódicas de los riesgos: establecer una cadencia regular para revisar los procesos, evaluar los riesgos y controles existentes, incluida la identificación de áreas de alto riesgo de posibles declaraciones erróneas en el proceso de presentación de informes financieros.
3. Desarrollar controles internos estrictos:desarrollar, implementar y documentar controles internos para supervisar el manejo y la presentación de informes financieros, y actualizar periódicamente este proceso según sea necesario.
4. Monitoreo y pruebas eficaces: implementar un proceso regular de pruebas y monitoreo de los controles internos. Realizar pruebas de la eficacia de los controles de manera periódica a través de guías, pruebas de transacciones y otros métodos. Utiliza los resultados para abordar rápidamente cualquier deficiencia.
5. Ofrecer una política formal de denuncia de irregularidades: establecer una política formal de denuncia de irregularidades que faculte a los empleados para informar de forma segura y confidencial sobre casos de incumplimiento.
6. Llevar a cabo formación interfuncional y de cumplimiento: proporcionar formación a los empleados sobre los requisitos, la importancia de los controles internos y su papel a la hora de garantizar el cumplimiento de SOX.

El cumplimiento de SOX es un componente crucial del gobierno corporativo y la transparencia. Ayuda a garantizar que los estados financieros sean exactos, fiables y gratuitos, sin declaraciones erróneas materiales. Al identificar los puntos débiles o deficiencias en los controles internos, las empresas tienen la oportunidad de mejorar sus procesos y aumentar la fiabilidad de sus informes financieros.

¿Cómo pueden garantizar los proveedores de la nube un entorno de control eficaz?

Los proveedores de la nube desempeñan un papel clave en la autenticación de los datos, el control de acceso y la seguridad de los datos, cada uno de los cuales son fundamentales para garantizar un entorno de control eficaz para el cumplimiento de SOX y otras normativas.

A continuación se detallan seis formas en que los proveedores de la nube pueden ayudar a mantener un entorno de control eficaz para SOX y otros requisitos de cumplimiento normativo:

1. Encripta los datos en reposo o en tránsito para garantizar la confidencialidad y la protección de la información confidencial.
2. Mantén los controles de acceso al gestionar los permisos de los usuarios y al restringir el acceso de grupos o individuos a datos confidenciales.
3. Aísla los datos confidenciales para que no puedan acceder a ellos los usuarios que no necesitan interactuar con estos.
4. Realiza auditorías y registros exhaustivos de las actividades de los usuarios, rastrea los cambios de configuración y monitorea cualquier actividad sospechosa.
5. Obtén certificaciones de cumplimiento, como las certificaciones SOC Tipo II y las certificaciones ISO, que ayudan a comprobar el compromiso de una empresa con la seguridad.
6. Realiza auditorías de seguridad, evaluaciones de vulnerabilidad y pruebas de penetración de manera periódica, incluidos medidas de seguridad física, recuperación y planes de continuidad empresarial.

¿Cómo puede ayudar Cloudflare a las organizaciones con un entorno de control eficaz?

Cloudflare ayuda a las organizaciones a proteger sus datos, sin importar dónde se almacenen y procesen. Cloudflare cuenta con la certificación ISO/IEC 27701:2019 y cumple las normas ISO 27001/27002, Estándares de seguridad de datos del sector de tarjetas de pago (PCI DSS) y SSAE 18 SOC 2 Tipo II. Al cumplir con estos diferentes estándares de conformidad de privacidad de datos, Cloudflare ayuda a los clientes a cumplir y mantener sus propias obligaciones de conformidad para garantizar un entorno de control eficaz.

Obtén más información sobre los recursos de certificación y cumplimiento de Cloudflare y sobre las funciones integradas de seguridad, privacidad y cumplimiento de la conectividad cloud.